| |
Дата розміщення: 16.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Послуги аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, м.Вiнниця, вул.Корольова 118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА
П О С Л У Г И А У Д И Т У
Свiдоцтво Аудиторської Палати України № 3117
Сертифiкат Аудиторської Палати України № 004491
21 008, Україна, м. Вiнниця , вул. Корольова, 118.
Р/р 26003500084877 в ПАТ “ Кредi Агрiколь”, м. Київ
МФО 300614, код за ЄДРПОУ – 32258060.
Тел./ факс 067-759-78-24 м. Вiнниця
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
( звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства
« Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива»
станом на 31.12.2015 р.
ВIННИЦЯ – 2016р.
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперi та фондового ринку.
Керiвництву та акцiонерам приватного акцiонерного
товариства «Рибоводне сiльськогосподарське
товариство «Голуба нива».
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Повне найменування -- приватне акцiонерне товариство «Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива»;
Скорочене найменування – ПрАТ «РСТ «Голуба нива»;
Код за ЄДРПОУ -- 00692140;
Мiсце знаходження емiтента --21219, Вiнницька обл., Вiнницький район, с. Вiнницькi Хутори, вул. Немирiвське шосе, 103;
Дата державної реєстрацiї – 31.10.1996 року, номер запису в ЄДР 1 1491200000000264,
Дата внесення змiн до установчих документiв : Статут у новiй редакцiї затверджено загальними зборами акцiонерiв 03.11.2011 року, протокол №1 та зареєстровано 11.11.2011р, номер запису 11491050006000264;
Державну реєстрацiю змiн до установчих документiв проведено 07.10.2015 року.
Основний вид дiяльностi за КВЕД:
03.12 Прiсноводне рибальство;
Перевiрка проведена шляхом вивчення фiнансової звiтностi , бухгалтерської та iншої
iнформацiї про дiяльнiсть товариства, порiвняння даних, балансової ув’язки розрахункiв
з метою проведення аналiзу роботи товариства.
Дана аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема: МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовище », МСА 570 «Безперервнiсть », МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Передумова для проведення аудиту – застосування управлiнським персоналом прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi при складаннi фiнансової звiтностi та згода управлiнського персоналу i за потреби керiвних осiб, яких надiлено найвищими повноваженнями на умови проведення аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПрАТ «Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива», що включають баланс станом на 31 грудня 2015 року, а також перевiрку звiту про фiнансовi результати за рiк, що минув на зазначену дату.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв за 2015 рiк.
Аудиторська перевiрка проведена згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, не мiстить наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- розробку, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;
-вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики;
- подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам;
Управлiнським персоналом застосовано прийняту концептуальну основу загального призначення фiнансової звiтностi достовiрного подання.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi результатiв проведеного нами аудиту. Дана аудиторська перевiрка проводиться у вiдповiдностi до норм Закону України в новiй редакцiї «Про аудиторську дiяльнiсть»
№ 140-V вiд 14.09.2006р. та Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
В ходi даної перевiрки аудитор керувався законодавством України в галузi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, Мiжнародними стандартами аудиту. Аудит включає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття їх у фiнансових звiтах, також включає i оцiнку облiкової
полiтики, коректнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально – ордернiй системi
рахiвництва вiдповiдно до нацiональних Положень ( стандартiв) бухгалтерського облiку,
затверджених наказами Мiнiстерства фiнансiв України та вимог Закону України « Про
бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIY
та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Рiчна фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi». Фiнансова звiтнiсть складена та подана у нацiональнiй валютi України ( гривнi) станом на 31.12.2015 року.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думка.
Станом на 31 грудня 2015 року, на балансi товариства рахується дебiторська заборгованiсть, в тому числi за строками непогашення бiльше одного року,тому висновок про достовiрнiсть та повноту звiтностi базується на проведенi альтернативних процедур, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Умовно – позитивна думка.
На нашу незалежну думку, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПрАТ «Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива» станом на 31.12.2015 р. Фiнансова звiтнiсть складена згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про цiннi папери i фондовий ринок», «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi» та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Перевiрка фiнансової звiтностi , поданих для проведення аудиторської перевiрки
бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї щодо фiнансово – господарської дiяльностi приватного акцiонерного товариства «Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива» , дає пiдстави стверджувати, що вони складенi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та iнших нормативних актiв, що дiють в Українi з питань бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики , реально i точно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi за 2015 рiк.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi №1 вiд 03.01.2015 року «Про встановлення облiкової полiтики товариства». Протягом 2015 року облiкова полiтика пiдприємства була незмiнною.
Iнвентаризацiя товарно – матерiальних цiнностей, основних засобiв, грошових коштiв до складання фiнансової звiтностi за звiтний перiод не проводилась.
Розкриття iнформацiї за видами активiв:
Стаття основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу.
Згiдно даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi на балансi товариства основнi засоби та нематерiальнi активи не облiковуються.
Облiк запасiв.
Станом на 31.12.2015року на балансi товариства виробничi запаси не рахуються.
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод i достовiрно визначена її сума, що вiдповiдає вимогам п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 08.10.1999р. №237. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2015р. становить 794,1 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом – 0,6 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 11,5 тис. грн.
Величина резерву сумнiвних боргiв згiдно п.8 П(С)БО10 «Дебiторська заборгованiсть»
на дату балансу не визначалась.
Суми витрат майбутнiх перiодiв на дату балансу немає.
Грошовi кошти.
Залишок грошових коштiв та їх еквiвалентiв в нацiональнiй валютi на дату балансу становить 0,1 тис. грн. Облiк касових операцiй здiйснюється вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004 р. № 637 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 року за № 40/10320.
Iнших оборотних активiв на балансi товариства не рахується.
Розкриття iнформацiї про зобов’язання.
Облiк зобов'язань.
На дату балансу зобов'язання на пiдприємствi визначенi згiдно п. 5 Положення
(стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року № 20 , оцiнка їх достовiрно визначена i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення.
З метою бухгалтерського облiку зобов’язання подiляються на довгостроковi, забезпечення та поточнi. Сума iнших довгострокових зобов’язань на дату балансу товариства становить 43,0 тис. грн.
Поточнi зобов'язання вiдображенi в балансi згiдно п.12 П(С )БО 11 «Зобов'язання», сума iнших поточних зобов’язань становить – 157,1 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть розмiру Статутного капiталу установчим документам.
На дату перевiрки у вiдповiдностi до Статуту товариства заявлений Статутний капiтал становить 295 тис. грн.. i подiлений на 1 180 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. На протязi звiтного року змiни Статутного капiталу не проводились та додатковий випуск акцiй не здiйснювався.
На дату балансу облiк про власний капiтал здiйснюється вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 5 «Звiт про власний капiтал», затверд- жений наказом Мiнiстерства Фiнансiв України вiд 31.03.1999 р. № 87 зi змiнами та доповненнями.
Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» за кожним акцiонером. Додатковий капiтал та резервний капiтал не створювалися.
Формування та сплата Статутного капiталу.
Статутний капiтал, що рахується на дату балансу, заявлений та сплачений повнiстю в сумi 295 тис. грн. i вiдповiдає розмiру Статутного капiталу, що визначений в Статутi.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства України.
Вартiсть чистих активiв приватного акцiонерного товариства «Рибоводне сiльськогос-
подарське товариство «Голуба нива» станом на 31 грудня 2015 року становить 627,6 тис. грн.. дана сума є бiльшою фактично заявленого та сплаченого Статутного капiталу - 295 тис. грн., що вiдповiдає вимогам п. 3 ст. 155 Цивiльного кодексу України.
Облiк фiнансових результатiв
Згiдно представленої звiтностi за 2015 рiк:
-- Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) -- 0 тис. грн;
-- Собiвартiсть реалiзованої продукцiї -- 0 тис. грн;
-- iншi операцiйнi витрати -- 27,2 тис. грн;
-- iншi витрати -- 0 тис. грн.;
-- разом витрат -- 27,2 тис. грн.;
-- фiнансовий результат ( збиток) -- 27,2 тис. грн..;
Протягом звiтного перiоду фiнансово – господарська дiяльнiсть не проводилась, чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв не рахується, iншого операцiйного доходу немає. Фактично понесена сума витрат становить 27,2 тис. грн. Данi витрати погашено за рахунок надання поворотної фiнансової допомоги товариству його акцiонерами.
Фiнансовий результат звiтного 2015 року – збиток в сумi 27,2 тис. грн.
Валовий дохiд для цiлей оподаткування , тобто загальна сума доходу пiдприємства як платника податку на прибуток вiд усiх видiв дiяльностi, отриманого протягом звiтного року у грошовiй або матерiальнiй формi визначена вiдповiдно до Податкового кодексу України № 2755-VI вiд 02.12.2010 року. Визначення балансового прибутку за звiтний перiод здiйснено вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 3 «Звiт про фiнансовi результати» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства Фiнансiв України вiд 31.03. 1999 року за № 87.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його
цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» в ходi проведення аудиту не встановлено.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю.
Протягом звiтного року у вiдповiдностi до Статуту функцiонувала така структура управлiння та системи внутрiшнього контролю товариства:
-- Загальнi збори товариства;
-- Наглядова (Спостережна) рада;
-- Директор;
-- Ревiзор;
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв;
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Товариством не створено посади внутрiшнього аудитора, що не суперечить чинному законодавству України.
На нашу думку, стан корпоративного управлiння товариства в цiлому вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства».
Виконання значних правочинiв.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України « Про акцiонернi товариства», що можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значних змiн, аудитором пiд час проведення перевiрки не встановлено.
Висловлення думки щодо спiвпрацi з пов’язаними особами.
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних осiб товариства, управлiнським персоналом повiдомлено, що фiнансово – господарськi операцiї з пов’язаними особами не проводились.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв, суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi товариства за 2015 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»).
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПрАТ «Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива» станом
на 31.12.2015р.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
№ п/п Показники Формула розрахунку ПОКАЗНИКИ Норматив
показника на 31.12.14р. на 31.12.15р.
_____________________________________________________________________________
1. Коефiцiєнт ряд 1165 ф.1
абсолютної ------------------- 0,001 0,001 0,25 – 0,5
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
Даний коефiцiєнт показує , яка частина поточних зобов’язань може бути погашена
негайно. Нормативне значення коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi повинно бути не
меншим 0,25– 0,5, фактично-0,001, що свiдчить про неспроможнiсть негайного погашення короткострокових зобов’язань.
2. Коефiцiєнт ряд 1195 ф.1
загальної ------------------- 6,22 5,13 1,0 – 2,0
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
( коеф. покриття)
Коефiцiєнт покриття дає загальну оцiнку лiквiдностi активiв , показуючи скiльки
гривень поточних активiв товариства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Критичне значення коефiцiєнта покриття прийняте рiвним 1, фактично – 5,13, що свiдчить про можливiсть пiдприємства погашати поточнi зобов'язання.
3. Коефiцiєнт ряд 1495 ф.1
фiнансової ------------------ 0,79 0,76 0,25 – 0,5
стiйкостi ряд 1300 ф.1
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi показує питому вагу власного капiталу в загальнiй
сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим
бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство.
4. Коефiцiєнт ряд 1595+ ряд 1695 ф.1
структури капiталу ----------------------------- 0,26 0,32 0,5 - 1,0
( фiнансування) ряд 1495 ф.1
Даний коефiцiєнт характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв. Пiдвищення показника свiдчить про збiльшення залежностi пiдприємства вiд iнвесторiв i кредиторiв, тобто про деяке послаблення фiнансової стiйкостi.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму.
Дана аудиторська перевiрка проведена незалежною аудиторською фiрмою “ПОСЛУГИ АУДИТУ”, яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3117 у вiдповiдностi до рiшення Ауди – торської Палати України № 118 вiд 26.12.2002 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської палати України вiд 01.11.2012року №260/3 до 01.11.2017 р.,Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 19.12.2013 року № 286/4 . Iдентифiкацiйний код – 32258060.
Основнi вiдомостi про умови договору проведення аудиту.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для аудиту бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї, щодо фiнансово – господарської дiяльностi ПрАТ «Рибоводне сiльськогосподарське товариство «Голуба нива» проведено у вiдповiдностi до повноваження на її здiйснення згiдно з договором № 01/02-2016 вiд 01 лютого 2016 року.
Перевiрку розпочато 01 лютого та закiнчено 05 лютого 2016 року.
Даний аудиторський висновок складено у трьох примiрниках.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Законiв України «Про цiннi папери та фондовий ринок », «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з врахуванням вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Директор – аудитор
аудиторської фiрми
“ПОСЛУГИ АУДИТУ”
Сертифiкат А № 004491 О.I ЛЯШЕНКО
05 лютого 2016 року
.
.
. |
|
Телефон: